Daňové přiznání 2023: Kompletní průvodce krok za krokem

Termíny pro podání daňového přiznání 2023

Podání daňového přiznání za rok 2023 je důležitou povinností každého daňového poplatníka v České republice. Základní termín pro podání daňového přiznání za rok 2023 je stanoven na 2. dubna 2024, jelikož 1. dubna připadá na velikonoční pondělí. Tento termín platí pro všechny fyzické osoby, které si své daňové přiznání zpracovávají samostatně v papírové formě. V případě elektronického podání je možné využít prodlouženou lhůtu do 2. května 2024. Elektronické podání je povinné pro všechny daňové subjekty, které mají zpřístupněnou datovou schránku.

Pro poplatníky, kteří si nechávají zpracovávat daňové přiznání daňovým poradcem nebo advokátem, se termín prodlužuje až do 1. července 2024. Toto prodloužení však není automatické - je nutné nejpozději do 2. dubna 2024 doručit na příslušný finanční úřad plnou moc k zastupování. Pokud plná moc nebude včas doručena, platí standardní termín začátkem dubna.

Formulář pro podání daňového přiznání za rok 2023 je dostupný jak v papírové podobě na finančních úřadech, tak v elektronické verzi na portálu finanční správy. Finanční správa doporučuje využít elektronickou formu podání, která minimalizuje riziko chyb a umožňuje automatickou kontrolu vyplněných údajů. Elektronický formulář obsahuje vestavěné kontroly a nápovědy, které významně usnadňují jeho vyplnění.

V případě, že poplatník nestihne podat daňové přiznání v řádném termínu, nastupují sankce. Pokuta za pozdní podání činí 0,05 % stanovené daně za každý následující den prodlení, maximálně však do výše 5 % stanovené daně. Minimální pokuta činí 1000 Kč. Kromě pokuty za pozdní podání je nutné počítat i s úrokem z prodlení, pokud není daň včas uhrazena.

Pro rok 2023 je třeba věnovat zvýšenou pozornost změnám v daňových zákonech, které mohou ovlivnit výši daňové povinnosti. Důležité je správně uplatnit všechny dostupné slevy na dani a daňová zvýhodnění, včetně základní slevy na poplatníka, která činí 30 840 Kč ročně. Poplatníci mohou také uplatnit odpočty na penzijní připojištění, životní pojištění, úroky z hypotečního úvěru či dary.

Finanční správa v roce 2023 klade důraz na digitalizaci a zjednodušení procesu podávání daňových přiznání. Nový portál MOJE daně nabízí přehlednější a uživatelsky přívětivější rozhraní pro správu daňových povinností. Prostřednictvím portálu lze nejen podat daňové přiznání, ale také sledovat stav osobního daňového účtu, komunikovat s finančním úřadem nebo generovat různé formuláře a potvrzení.

Kdo musí podat daňové přiznání

Povinnost podat daňové přiznání za rok 2023 se týká širokého spektra poplatníků. Daňové přiznání musí podat každá osoba, jejíž roční příjmy překročily částku 50 000 Kč, přičemž se do této částky nezapočítávají příjmy osvobozené od daně a příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou. Tato povinnost se vztahuje především na osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ), které vykonávají podnikatelskou činnost na základě živnostenského oprávnění nebo jiného oprávnění k podnikání.

Zaměstnanci, kteří měli v roce 2023 příjmy pouze od jednoho zaměstnavatele nebo postupně od více zaměstnavatelů, a u všech podepsali prohlášení k dani, obvykle daňové přiznání podávat nemusí. Jejich daňovou povinnost vyřeší zaměstnavatel prostřednictvím ročního zúčtování daně. Situace je však jiná, pokud měl zaměstnanec souběžně více zaměstnavatelů nebo další příjmy například z pronájmu, podnikání či kapitálového majetku.

Povinnost podat daňové přiznání mají také osoby s příjmy z nájmu nemovitostí či jejich částí, a to bez ohledu na výši těchto příjmů. Stejně tak musí přiznání podat ti, kteří měli příjmy z prodeje nemovitostí, pokud tento prodej není od daně osvobozen. Osvobození se typicky týká případů, kdy prodávající v nemovitosti bydlel minimálně dva roky bezprostředně před prodejem nebo když použije získané prostředky na řešení vlastní bytové potřeby.

Důležitou skupinou jsou také příjemci příjmů ze zahraničí. Tito poplatníci musí své zahraniční příjmy přiznat českému finančnímu úřadu, i když už z nich byla daň zaplacena v zahraničí. V takovém případě lze využít metody zamezení dvojího zdanění podle příslušných mezinárodních smluv.

Specifická situace nastává u důchodců, kteří kromě důchodu pobírají i jiné příjmy. Pokud jejich další zdanitelné příjmy přesáhnou hranici 50 000 Kč ročně, vzniká jim povinnost podat daňové přiznání. Samotný starobní důchod je od daně osvobozen do výše 36násobku minimální mzdy.

V případě úmrtí poplatníka přechází povinnost podat daňové přiznání na dědice. Ti musí podat přiznání za zemřelého do tří měsíců ode dne, kdy se dozvěděli o přechodu daňové povinnosti. Tato lhůta může být na žádost prodloužena.

Pozornost je třeba věnovat také příjmům z investic a kapitálového majetku. Zatímco některé příjmy z investic jsou zdaněny srážkovou daní přímo u zdroje (například úroky z běžných účtů), jiné musí poplatník přiznat sám. To se týká například příjmů z prodeje cenných papírů, pokud nejsou osvobozeny, nebo příjmů ze zahraničních dividend.

Daňové přiznání musí podat také osoby, které vykázaly daňovou ztrátu, bez ohledu na výši jejich příjmů. Stejně tak musí přiznání podat ti, kteří chtějí uplatnit slevy na dani nebo daňová zvýhodnění, která nemohla být zohledněna v průběhu roku u zaměstnavatele.

Nové slevy na dani pro rok 2023

Pro zdaňovací období roku 2023 došlo k několika významným změnám v oblasti daňových slev, které mohou poplatníci uplatnit ve svém daňovém přiznání. Základní sleva na poplatníka se pro rok 2023 zvýšila na 30 840 Kč, což představuje měsíční částku 2 570 Kč. Tuto slevu může využít každý poplatník bez ohledu na jeho pracovní status či výši příjmu.

Významnou novinkou je úprava slevy na manžela či manželku, která nyní činí rovněž 30 840 Kč ročně. Podmínkou pro uplatnění této slevy zůstává, že příjem druhého z manželů nepřesáhne za zdaňovací období částku 68 000 Kč. Do tohoto limitu se nezapočítávají dávky státní sociální podpory, příspěvek na péči či dávky pro osoby se zdravotním postižením.

Pro rodiče je důležitá informace o slevě na dítě, která zůstává odstupňována podle počtu dětí. Na první dítě lze uplatnit slevu ve výši 15 204 Kč ročně, na druhé dítě 22 320 Kč a na třetí a každé další dítě 27 840 Kč. V případě, že je dítě držitelem průkazu ZTP/P, zvyšuje se částka slevy na dvojnásobek.

Studenti mohou i nadále využívat slevu na studenta ve výši 4 020 Kč ročně, přičemž nárok na tuto slevu vzniká v případě soustavné přípravy na budoucí povolání studiem až do dovršení věku 26 let, případně 28 let u doktorského studia. Nově je možné tuto slevu uplatnit i při kombinované formě studia.

Pro držitele průkazu ZTP/P se sleva na dani zvýšila na 16 140 Kč ročně. Invalidní důchodci mohou uplatnit slevu podle stupně invalidity - pro invaliditu prvního a druhého stupně činí sleva 2 520 Kč ročně, pro invaliditu třetího stupně pak 5 040 Kč ročně.

Zaměstnavatelé zaměstnávající osoby se zdravotním postižením mohou využít slevu na dani ve výši 18 000 Kč za každého zaměstnance s lehčím zdravotním postižením a 60 000 Kč za každého zaměstnance s těžším zdravotním postižením.

Důležitou změnou pro rok 2023 je také možnost uplatnění slevy na evidenci tržeb, která činí jednorázově až 5 000 Kč. Tuto slevu mohou využít poplatníci, kteří v daném zdaňovacím období poprvé zaevidovali tržbu podle zákona o evidenci tržeb.

Pro správné uplatnění všech slev je nutné vyplnit příslušné části daňového přiznání a doložit potřebné dokumenty. Formulář daňového přiznání pro rok 2023 obsahuje speciální oddíl pro vyplnění slev na dani, kde poplatník uvádí jednotlivé slevy a jejich celkovou výši. Všechny tyto slevy lze uplatnit jak v řádném daňovém přiznání, tak případně i v dodatečném daňovém přiznání, pokud na ně poplatník zapomněl.

Daňové přiznání je jako návštěva u zubaře - nikdo se na to netěší, ale jednou za čas to prostě musíme udělat

Radek Novotný

Způsoby podání daňového přiznání

Daňové přiznání lze v roce 2023 podat několika různými způsoby, přičemž každý z nich má své specifické výhody i případná omezení. Elektronické podání představuje v současnosti nejmodernější a nejefektivnější způsob, jak komunikovat s finančním úřadem. Prostřednictvím datové schránky mohou poplatníci odeslat své daňové přiznání přímo z pohodlí domova či kanceláře. Pro podnikatele a právnické osoby, které mají datovou schránku zřízenou ze zákona, je elektronická forma podání dokonce povinná.

Aplikace Elektronická podání pro finanční správu (EPO) umožňuje vyplnit a odeslat formulář online, přičemž systém automaticky kontroluje správnost vyplněných údajů a upozorňuje na případné chyby. Při využití elektronického podání je třeba disponovat buď datovou schránkou, nebo uznávaným elektronickým podpisem. Pokud poplatník nemá ani jeden z těchto nástrojů, může formulář vyplnit elektronicky a následně jej do pěti dnů potvrdit na finančním úřadě prostřednictvím tzv. e-tiskopisu.

Klasické osobní podání na podatelnách finančních úřadů zůstává nadále možné, přestože jeho popularita v posledních letech klesá. Při této formě podání je nutné počítat s případnými frontami, zejména v období těsně před termínem odevzdání. Úřední hodiny podatelen jsou zpravidla rozšířené během března a začátkem dubna, kdy vrcholí daňová přiznání. Poplatníci mohou využít také možnost zaslat vyplněné daňové přiznání poštou, přičemž rozhodující je datum podání na poštu.

Významnou novinkou pro rok 2023 je rozšířená možnost využití předvyplněných údajů v online formulářích, což výrazně usnadňuje celý proces. Finanční správa automaticky načítá dostupné informace o příjmech ze zaměstnání, platbách na sociální a zdravotní pojištění či uplatněných slevách na dani. Poplatník tak pouze doplní chybějící údaje a zkontroluje správnost předvyplněných informací.

Pro ty, kteří si nejsou jisti správným postupem při vyplňování, nabízí finanční správa podrobné návody a instruktážní videa. Konzultace je možné získat také telefonicky prostřednictvím informační linky nebo osobně na územních pracovištích finančních úřadů. Důležité je nezapomenout na všechny přílohy, které jsou povinnou součástí daňového přiznání, jako například potvrzení o zdanitelných příjmech, doklady o platbách na penzijní připojištění či životní pojištění, nebo potvrzení o zaplacených úrocích z hypotečního úvěru.

V případě, že poplatník zjistí chybu v již podaném daňovém přiznání, může podat opravné daňové přiznání, a to až do termínu pro podání řádného přiznání. Po tomto termínu je možné podat pouze dodatečné daňové přiznání. Sankce za pozdní podání začínají nabíhat od prvního dne prodlení, proto je důležité dodržet stanovené termíny.

Potřebné doklady k daňovému přiznání

Pro správné vyplnění a podání daňového přiznání za rok 2023 je nezbytné shromáždit všechny potřebné dokumenty a podklady. Základním dokumentem je potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, které zaměstnancům vystavuje jejich zaměstnavatel. Toto potvrzení obsahuje údaje o výši příjmu, odvedených zálohách na daň a pojistném na sociální a zdravotní pojištění. V případě, že jste v průběhu roku změnili zaměstnání, budete potřebovat potvrzení od všech zaměstnavatelů.

Osoby samostatně výdělečně činné musí doložit přehled o příjmech a výdajích, který vychází z jejich daňové evidence nebo účetnictví. K tomu je třeba přiložit veškeré doklady prokazující příjmy a výdaje, jako jsou faktury, paragony, výpisy z účtu a další relevantní dokumentace. Důležité jsou také doklady o zaplacených zálohách na sociální a zdravotní pojištění.

Pro uplatnění daňových slev a odpočtů je nutné doložit příslušné dokumenty. V případě hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření je potřeba potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru na bytové potřeby. Rodiče, kteří chtějí uplatnit daňové zvýhodnění na děti, musí přiložit rodné listy dětí nebo jiný doklad prokazující vztah k vyživovaným dětem. U školkovného je nezbytné potvrzení o výši vynaložených výdajů za umístění dítěte v předškolním zařízení.

Pokud jste v průběhu roku poskytli dary na charitativní účely, je nutné doložit potvrzení o jejich poskytnutí od příjemce daru. Pro odpočet na penzijní připojištění nebo životní pojištění jsou nezbytná potvrzení od příslušných finančních institucí o zaplacených částkách. V případě příjmů ze zahraničí je třeba doložit potvrzení o zdanitelných příjmech ze zahraniční a doklad o zaplacené dani v zahraničí.

Pro osoby s příjmy z pronájmu nemovitostí jsou důležité nájemní smlouvy a doklady o příjmech z nájmu, stejně jako doklady o výdajích souvisejících s pronajímanou nemovitostí. U příjmů z prodeje nemovitostí je potřeba kupní smlouva a doklady prokazující nabývací cenu nemovitosti.

Všechny dokumenty by měly být řádně uspořádány a připraveny v originále nebo ověřené kopii. Je vhodné si vytvořit jejich kopie pro vlastní archivaci, jelikož daňové doklady je nutné uchovávat po dobu deseti let. V případě elektronického podání daňového přiznání je třeba mít dokumenty naskenované v odpovídající kvalitě. Při nejasnostech ohledně potřebných dokladů je doporučeno konzultovat situaci s daňovým poradcem nebo přímo s pracovníky finančního úřadu, kteří mohou poskytnout přesné informace o požadované dokumentaci pro konkrétní situaci.

Daňové odpočty a jejich uplatnění

Daňové odpočty představují významnou možnost, jak legálně snížit daňovou povinnost při podání daňového přiznání za rok 2023. Poplatníci mohou využít několik základních kategorií odpočtů, které jim pomohou optimalizovat jejich daňovou zátěž. Mezi nejvýznamnější patří odpočet úroků z hypotečního úvěru či stavebního spoření, který lze uplatnit až do výše 300 000 Kč ročně. Tento odpočet je zvláště důležitý pro osoby splácející hypotéku na vlastní bydlení.

Parametr daňového přiznání 2023	Hodnota
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč
Termín podání	3. dubna 2023
Minimální výše příjmu pro podání	38 911 Kč
Sazba daně z příjmu	15%
Daňové zvýhodnění na 1. dítě	15 204 Kč
Limit pro výdajový paušál OSVČ	2 000 000 Kč

Další významnou položkou je odpočet na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření. Pro rok 2023 lze odečíst částku převyšující 12 000 Kč, maximálně však 24 000 Kč. To znamená, že pro maximální využití odpočtu je třeba ročně vložit 36 000 Kč. Obdobně funguje odpočet na soukromé životní pojištění, kde je možné odečíst až 24 000 Kč za kalendářní rok.

Velmi důležitou kategorií jsou odpočty na vzdělávání a osobní rozvoj. Poplatníci mohou uplatnit odpočet za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání, pokud nebyly hrazeny zaměstnavatelem. Maximální částka činí 10 000 Kč, u osob se zdravotním postižením je limit zvýšen na 13 000 Kč a u osob s těžším zdravotním postižením až na 15 000 Kč.

Významnou položkou jsou také dary poskytnuté na veřejně prospěšné účely. Pro rok 2023 lze odečíst dary v celkové hodnotě minimálně 1 000 Kč nebo 2 % ze základu daně, maximálně však 30 % ze základu daně. Speciální kategorií jsou dary na odběr krve či krevních složek, kde se jeden odběr oceňuje částkou 3 000 Kč, a darování orgánu živému dárci, které se oceňuje částkou 20 000 Kč.

Pro výzkum a vývoj existuje možnost uplatnit odpočet ve výši 100 % výdajů vynaložených na realizaci projektů výzkumu a vývoje. Tento odpočet je particularly významný pro podnikatele a firmy investující do inovací. Důležité je vést přesnou dokumentaci a projekt předem oznámit správci daně.

Nesmíme zapomenout ani na odpočet členských příspěvků odborovým organizacím, který lze uplatnit do výše 1,5 % zdanitelných příjmů, maximálně však 3 000 Kč za zdaňovací období. Pro rok 2023 je také možné uplatnit odpočet za úhradu za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání podle zákona o ověřování a uznávání výsledků dalšího vzdělávání.

Při vyplňování formuláře daňového přiznání je nutné věnovat zvýšenou pozornost správnému vyplnění všech odpočtů v příslušných řádcích. Každý odpočet musí být doložen relevantními doklady, které je třeba uchovat pro případnou kontrolu finančního úřadu. V případě nejasností je vhodné konzultovat správné uplatnění odpočtů s daňovým poradcem nebo přímo s pracovníky finančního úřadu.

Sankce za pozdní podání

Pokud nestihnete podat daňové přiznání za rok 2023 v řádném termínu, musíte počítat s finančními postihy ze strany finančního úřadu. Základní pokuta za opožděné podání činí 0,05% stanovené daně za každý následující den prodlení, maximálně však do výše 5% stanovené daně. Pokud tedy například vaše daňová povinnost činí 100 000 Kč a podáte přiznání o 10 dní později, pokuta bude činit 500 Kč. Je důležité si uvědomit, že sankce nabíhá i v případě, že vám vznikl daňový bonus.

V případě, že daňové přiznání podáte po více než 30 dnech po stanovené lhůtě, minimální pokuta se zvyšuje na 500 Kč, a to i v případě, že by výpočtem vyšla nižší částka. Maximální výše pokuty může dosáhnout až 300 000 Kč. Finanční úřad může v odůvodněných případech pokutu snížit nebo zcela prominout, zejména pokud k prodlení došlo ze závažných důvodů, jako je například hospitalizace nebo živelná pohroma.

Vedle pokuty za opožděné podání je třeba počítat i s úrokem z prodlení, který se vztahuje k pozdní úhradě daně. Úrok z prodlení se počítá jako repo sazba České národní banky zvýšená o 8 procentních bodů. Tento úrok se počítá za každý den prodlení počínaje pátým pracovním dnem následujícím po dni splatnosti až do dne platby včetně.

Pro rok 2023 je třeba vzít v úvahu také specifické okolnosti související s elektronickou formou podání. Pokud jste povinni podat daňové přiznání elektronicky a učiníte tak v papírové podobě, vzniká vám povinnost uhradit pokutu ve výši 1000 Kč. Elektronické podání je povinné pro všechny daňové subjekty, které mají zpřístupněnou datovou schránku nebo mají zákonem uloženou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem.

V případě, že zjistíte chybu v již podaném daňovém přiznání, můžete podat dodatečné daňové přiznání. Pokud tak učiníte dobrovolně před tím, než vás kontaktuje finanční úřad, vyhnete se případným sankcím za nesprávně stanovenu daň. Je však nutné počítat s tím, že z případného doměrku daně budete muset uhradit úrok z prodlení.

Finanční správa může také udělit pokutu za nevedení nebo neuchovávání účetních a jiných dokladů. Tato pokuta může dosáhnout až 500 000 Kč. Je proto důležité věnovat pozornost nejen včasnému podání daňového přiznání, ale také řádnému vedení a archivaci všech potřebných dokladů, které slouží jako podklad pro stanovení daňové povinnosti.

Nejčastější chyby při vyplňování formuláře

Při vyplňování daňového přiznání za rok 2023 se mnoho poplatníků dopouští zbytečných chyb, které mohou vést k problémům s finančním úřadem. Jednou z nejčastějších chyb je nesprávné uvedení identifikačních údajů. Poplatníci často zapomínají na aktualizaci své adresy trvalého bydliště nebo chybně zapisují číslo bankovního účtu pro případné vrácení přeplatku na dani.

Další problematickou oblastí je vyplňování údajů o zaměstnavateli. Mnoho lidí nesprávně opisuje údaje z potvrzení o zdanitelných příjmech nebo zapomíná započítat všechny příjmy od různých zaměstnavatelů v průběhu roku. Časté jsou také chyby při uvádění nezdanitelných částí základu daně, kdy poplatníci opomíjejí přiložit potřebná potvrzení například o darech, úrocích z hypotečního úvěru nebo platbách na penzijní připojištění.

Významným problémem je také nesprávné uplatňování slev na dani. Mnoho poplatníků si není jisto, zda mají nárok na základní slevu na poplatníka po celý rok, zejména pokud pracovali jen část roku. Často také dochází k chybám při uplatňování slevy na manželku či manžela, kdy poplatníci nezohledňují všechny příjmy druhého z manželů nebo nesprávně vypočítávají limit pro uplatnění této slevy.

V případě příjmů ze samostatné činnosti se často objevují chyby při výpočtu výdajů. Někteří podnikatelé nesprávně kombinují skutečné výdaje s paušálními nebo chybně určují procentní sazbu výdajového paušálu pro svůj typ podnikání. Časté jsou také chyby při vyplňování příloh daňového přiznání, zejména přílohy č. 1 pro příjmy ze samostatné činnosti.

Dalším problémem je nesprávné zaokrouhlování částek. Základ daně se zaokrouhluje na celé stokoruny dolů, což mnoho poplatníků opomíjí nebo provádí nesprávně. Podobně dochází k chybám při výpočtu záloh na daň pro následující zdaňovací období.

Poplatníci také často zapomínají na povinnost podat daňové přiznání v případě, že jim vznikla daňová povinnost nebo mají příjmy z více zdrojů. Častou chybou je také nedodržení termínu pro podání daňového přiznání, který je stanoven na 2. dubna 2024, pokud se přiznání podává v papírové formě, nebo na 2. května 2024 při elektronickém podání.

Problematické bývá také vyplňování údajů o dětech při uplatňování daňového zvýhodnění. Poplatníci často zapomínají uvést rodná čísla dětí nebo nesprávně rozdělují daňové zvýhodnění mezi oba rodiče. Důležité je také správně vyplnit počet měsíců, po které je daňové zvýhodnění uplatňováno, zejména v případech, kdy se dítě narodilo v průběhu roku nebo dosáhlo věkové hranice pro uplatnění zvýhodnění.

Daňový bonus a podmínky jeho získání

Daňový bonus představuje významnou finanční podporu pro rodiče v České republice, přičemž v roce 2023 došlo k několika důležitým změnám v jeho poskytování. Základní výše daňového bonusu činí 1 267 Kč měsíčně na každé vyživované dítě, což v ročním součtu představuje částku 15 204 Kč. Pro získání daňového bonusu musí poplatník splnit několik zásadních podmínek, které jsou stanoveny zákonem.

Především je nutné, aby poplatník v daném zdaňovacím období dosáhl příjmů ze zaměstnání nebo podnikání alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Pro rok 2023 to znamená příjem minimálně 102 000 Kč ročně. Tato podmínka je klíčová a bez jejího splnění není možné daňový bonus nárokovat. Do těchto příjmů se započítávají příjmy ze závislé činnosti podle § 6 a příjmy ze samostatné činnosti podle § 7 zákona o daních z příjmů.

V daňovém přiznání za rok 2023 je třeba věnovat zvláštní pozornost vyplnění údajů o vyživovaných dětech. Je nutné uvést jejich jména, rodná čísla a období, po které byly v daném roce vyživovány. Pokud se jedná o dítě s průkazem ZTP/P, nárok na daňový bonus se zvyšuje na dvojnásobek základní částky. V případě, že se rodiče v průběhu roku střídají v uplatňování daňového zvýhodnění na dítě, musí tuto skutečnost v daňovém přiznání jasně vyznačit.

Formulář pro podání daňového přiznání v roce 2023 obsahuje speciální oddíl pro výpočet daňového bonusu. Poplatník musí nejprve vypočítat svou daňovou povinnost, od které následně odečte slevy na dani. Pokud je výsledná částka záporná, vzniká nárok na daňový bonus. Je důležité zmínit, že maximální výše ročního daňového bonusu není omezena, což je změna, která platí od roku 2022.

Pro správné uplatnění daňového bonusu je nezbytné doložit příslušné dokumenty. Mezi ně patří především rodné listy dětí nebo jejich úředně ověřené kopie, potvrzení o studiu u dětí starších 18 let, případně potvrzení o tom, že druhý z rodičů daňové zvýhodnění neuplatňuje. V případě střídavé péče je nutné doložit také dohodu rodičů o tom, který z nich bude daňové zvýhodnění uplatňovat.

Daňový bonus lze uplatňovat měsíčně prostřednictvím zaměstnavatele nebo jednorázově v ročním daňovém přiznání. Pokud poplatník v průběhu roku změnil zaměstnavatele, je důležité, aby si pohlídal správné uplatnění bonusu u každého z nich. Při podání daňového přiznání za rok 2023 je nutné zohlednit všechny vyplacené měsíční daňové bonusy, aby nedošlo k dvojímu uplatnění této výhody.

Možnosti platby daně finančnímu úřadu

Daň finančnímu úřadu lze uhradit několika způsoby, přičemž každý z nich má své specifické výhody. Nejčastější metodou je bezhotovostní převod z bankovního účtu, který lze provést prostřednictvím internetového bankovnictví nebo na pobočce banky. Při této platbě je naprosto zásadní správně uvést předčíslí účtu finančního úřadu, které je 721, a samotné číslo účtu finančního úřadu. Nesmíme zapomenout na správný variabilní symbol, kterým je rodné číslo fyzické osoby nebo identifikační číslo právnické osoby.

Pro rok 2023 zůstává v platnosti možnost uhradit daň také v hotovosti přímo na pokladně finančního úřadu, což může být výhodné zejména pro starší občany nebo ty, kteří preferují osobní kontakt. Je však třeba počítat s tím, že pokladny finančních úřadů mají omezenou otevírací dobu a zejména v období kolem termínu podání daňového přiznání mohou být značně vytížené. Další možností hotovostní platby je využití poštovní poukázky typu A, kterou lze získat na každé pobočce České pošty.

V současné době nabývá na popularitě také platba prostřednictvím datové schránky, která je propojena s portálem MOJE daně. Tento způsob je velmi komfortní, protože umožňuje nejen podat daňové přiznání elektronicky, ale zároveň provést i platbu daně. Systém automaticky předvyplní všechny potřebné údaje, čímž minimalizuje riziko chyby při zadávání platebních informací.

Pro podnikatele a firmy je často výhodné nastavit si trvalý příkaz k úhradě záloh na daň, což eliminuje riziko zapomenutí platby. Je však nutné pravidelně kontrolovat správnost částek a případně je upravovat podle aktuální daňové povinnosti. Finanční úřady také akceptují platby prostřednictvím QR kódu, který je součástí daňového přiznání nebo platebního výměru. Tento způsob je velmi rychlý a eliminuje možnost chyby při přepisování údajů.

V případě, že daňový poplatník nemůže z jakýchkoliv důvodů uhradit daň jednorázově, má možnost požádat finanční úřad o rozložení platby na splátky. Tuto žádost je třeba podat písemně a řádně odůvodnit. Finanční úřad při posuzování žádosti zohledňuje především dosavadní platební morálku poplatníka a jeho celkovou ekonomickou situaci.

Je důležité pamatovat na to, že platba musí být připsána na účet finančního úřadu nejpozději v den splatnosti daně. Proto je vhodné provést úhradu s dostatečným předstihem, zejména pokud využíváme mezibankovní převod, který může trvat až několik pracovních dní. Při nedodržení termínu splatnosti vzniká poplatníkovi povinnost uhradit penále, které činí 0,05 % dlužné částky za každý den prodlení.