Pozor na slevu na manželku: Kdy je neoprávněná?

Manželka bez nároku

Sleva na manželku, dříve běžná součást daňového přiznání, už dnes není samozřejmostí. Mnozí poplatníci se mylně domnívají, že na ni mají nárok automaticky, pokud jsou svojeni. Bohužel, realita je jiná. Neoprávněné uplatnění slevy na manželku může mít za následek nepříjemnosti v podobě dodatečného doměření daně, penále, a v krajním případě i pokuty. Informace o neoprávněné slevě na manželku zasílá Finanční správa v rámci kontrolního hlášení nebo daňové kontroly. Důležité je si uvědomit, že sleva na manželku je podmíněna splněním přísných kritérií. Manželka například nesmí mít příjmy přesahující určitou hranici a musí splňovat podmínky pro uznání za osobu bez zdanitelných příjmů. Před uplatněním slevy je proto nezbytné důkladně prostudovat aktuální daňové zákony nebo se poradit s daňovým poradcem. Ten vám pomůže zorientovat se v legislativě a zjistit, zda máte na slevu skutečně nárok. Vyhnete se tak nepříjemným překvapením v budoucnosti.

Podmínky pro uplatnění slevy

Sleva na manželku/manžela je nástrojem daňové politiky, který má za cíl finančně podpořit rodiny s jedním pracujícím partnerem. Je však nutné si dát pozor na podmínky pro její uplatnění, aby nedošlo k neoprávněnému čerpání. Mezi nejčastější důvody pro neoprávněnou slevu na manželku/manžela patří překročení limitu vlastních příjmů manželky/manžela, který v roce 2023 činí 68 000 Kč. Důležité je si uvědomit, že se do tohoto limitu počítají příjmy ze všech činností, nejen ze zaměstnání. Pokud manželka/manžel překročí stanovený limit, sleva se stává neoprávněnou a je nutné ji dodanit. Informace o neoprávněné slevě na manželku/manžela obvykle přichází s ročním zúčtováním daně nebo daňovým přiznáním. V případě, že zjistíte, že jste slevu na manželku/manžela uplatňovali neoprávněně, je nutné tuto skutečnost neprodleně nahlásit finančnímu úřadu a daňový nedoplatek uhradit. Tímto krokem předejdete případným sankcím a úrokům z prodlení.

Příjmy manželky/manžela

Sleva na manželku/manžela je oblíbeným daňovým zvýhodněním, ale je důležité znát podmínky pro její uplatnění. Neoprávněné uplatnění slevy na manželku/manžela může vést k problémům s finančním úřadem. Pokud finanční úřad zjistí, že jste uplatnili slevu neoprávněně, budete muset peníze vrátit a pravděpodobně vám bude udělena také pokuta. Neoprávněné uplatnění slevy na manželku/manžela je častým problémem, proto si raději ověřte, zda splňujete všechny podmínky. Mezi nejčastější chyby patří překročení limitu příjmů manželky/manžela. Pro uplatnění slevy nesmí příjmy manželky/manžela přesáhnout stanovenou hranici. Tato hranice se může rok od roku měnit, proto je důležité si vždy ověřit aktuální znění zákona o daních z příjmů. Pokud si nejste jisti, zda máte na slevu na manželku/manžela nárok, obraťte se na finanční úřad nebo daňového poradce. Informace o neoprávněné slevě na manželku/manžela najdete také na webových stránkách finanční správy.

Evidence příjmů

V rámci daňové kontroly může finanční úřad požadovat doložení nároku na uplatněnou slevu na manželku. Pokud poplatník není schopen doložit splnění zákonných podmínek pro uplatnění slevy, například že manželka nemá dostatečné vlastní příjmy, může mu být sleva dodatečně odebrána. Finanční úřad v takovém případě doměří daň, a to včetně penále z prodlení. Informace o neoprávněné slevě na manželku se objeví v daňovém výměru, kde bude podrobně popsáno, z jakého důvodu byla sleva odebrána a jaká je výše doměrku. Prokazování příjmů manželky je tedy klíčové pro správné uplatnění slevy na dani. Mezi doklady, které je možné předložit, patří například potvrzení o příjmech, daňové přiznání manželky, výpis z účtu nebo jiné relevantní dokumenty.

Živnostníci a slevy

Živnostníci často využívají různé slevy na dani, aby si snížili daňovou povinnost. Jednou z nich je i sleva na manželku/manžela. Je ale důležité si dát pozor, abyste slevu uplatňovali oprávněně. Neoprávněné uplatnění slevy na manželku/manžela patří mezi časté chyby, na které finanční úřad přijde při kontrole. Pokud si nejste jistí, zda na slevu máte nárok, raději se poraďte s daňovým poradcem. Informace o neoprávněné slevě na manželku/manžela se dozvíte z oznámení o zahájení řízení o kontrole. Finanční úřad vám v něm sdělí, že má pochybnosti o správnosti vašeho daňového přiznání a že bude provádět kontrolu. V oznámení bude uvedeno, za jaké období bude daňové přiznání kontrolováno a na co se bude kontrola konkrétně zaměřovat. Pokud finanční úřad zjistí, že jste slevu na manželku/manžela uplatnili neoprávněně, budete muset peníze vrátit. Kromě toho vám hrozí také pokuta.

Nesplnění podmínek

V případě, že poplatník uplatnil slevu na manželku neoprávněně, například pokud manželka překročila limit příjmů, nebo pokud nebyly splněny další zákonem stanovené podmínky, bude mu tato sleva dodatečně doměřena. Dodanění proběhne ze strany Finančního úřadu, a to na základě daňového přiznání nebo kontrolního hlášení. Spolu s doměřenou daní bude muset poplatník uhradit také penále z prodlení, jehož výše se odvíjí od doby, po kterou daň nebyla uhrazena. V některých případech může Finanční úřad přistoupit i k uložení pokuty, a to zejména v situaci, kdy bylo z jednání poplatníka zřejmé, že sleva na manželku mu nenáleží a přesto si ji uplatnil. Informace o neoprávněné slevě na manželku se dozvíte z dodatečného platebního výměru, který vám Finanční úřad zašle. V tomto dokumentu budou uvedeny veškeré relevantní informace, včetně výše doměřené daně, penále a případné pokuty.

Neoprávněná sleva na manželku, ať už z neznalosti či úmyslně, může mít nepříjemné následky v podobě penále a pokut.

Bořivoj Král

Neoprávněný odpočet

Neoprávněný odpočet na manželku/manžela může vést k nepříjemnostem s finanční správou. Pokud uplatňujete slevu na manželku/manžela, je důležité znát podmínky, za kterých na ni máte nárok. Mezi nejčastější chyby patří situace, kdy manžel/ka překročí limit příjmů, který činí 68 000 Kč za rok. Dalším častým problémem je neoprávněné uplatnění slevy v případě, že manžel/ka pobírá invalidní důchod třetího stupně. Finanční správa má k dispozici informace o příjmech a dávkách vašich rodinných příslušníků a neoprávněně uplatněnou slevu snadno odhalí. V případě, že finanční správa zjistí neoprávněný odpočet, budete muset peníze vrátit, a to včetně penále. Proto je důležité věnovat pozornost podmínkám pro uplatnění slevy a v případě nejasností se obrátit na odborníka, například daňového poradce.

Důsledky neoprávněné slevy

Neoprávněné uplatnění slevy na manželku/manžela může mít nepříjemné následky. Finanční úřad může požadovat vrácení neoprávněně uplatněné slevy včetně penále. Výše penále se odvíjí od výše dlužné částky a doby, po kterou dluh trvá. Kromě finanční sankce hrozí i pokuta, a to v případě, že finanční úřad vyhodnotí jednání poplatníka jako úmyslné. Důležité je si uvědomit, že neznalost zákona neomlouvá. Proto je vždy vhodné si před uplatněním jakékoli slevy ověřit, zda na ni máte skutečně nárok. Informace o podmínkách uplatnění slevy na manželku/manžela naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky, případně se můžete obrátit na odborného poradce.

Pokuta a penále

V případě, že jste uplatňovali slevu na manželku neoprávněně, například pokud vaše manželka překročila limit příjmů, budete muset daňový bonus zpětně doplatit. Kromě samotného doplacení daně vám také hrozí pokuta za neoprávněné uplatnění slevy. Výše pokuty se odvíjí od závažnosti provinění a může dosahovat až 20 % z doměřené daně. Kromě pokuty vám může být vyměřeno i penále, které se počítá za každý den prodlení s úhradou doměřené daně. Informace o neoprávněné slevě na manželku obdržíte od finančního úřadu formou výzvy k doplacení daně. V této výzvě bude uvedena i výše doměřené daně, pokuty a případného penále. Pokud s rozhodnutím finančního úřadu nesouhlasíte, máte možnost se proti němu odvolat. Odvolání je nutné podat do 30 dnů od doručení výzvy k doplacení daně. V odvolání je nutné uvést důvody, proč s rozhodnutím nesouhlasíte, a doložit je relevantními dokumenty.

Oprava daňového přiznání

Pokud jste si v daňovém přiznání uplatnili slevu na manželku/manžela a následně jste zjistili, že jste na ni neměli nárok, je nutné podat opravné daňové přiznání. Tato situace může nastat například tehdy, pokud manžel/ka překročil/a stanovený limit příjmů pro uplatnění slevy. Informaci o neoprávněné slevě na manželku obvykle obdržíte od finančního úřadu, a to na základě kontroly daňového přiznání.

V rámci opravného daňového přiznání je potřeba uvést všechny relevantní údaje, včetně opravované položky a důvodu opravy. Kromě samotného formuláře je obvykle nutné doložit i dokumenty, které prokazují důvod opravy. V případě neoprávněné slevy na manželku/manžela to může být například potvrzení o příjmech manželky/manžela. Opravné daňové přiznání je nutné podat do konce lhůty pro podání daňového přiznání v následujícím roce, a to i v případě, že původní daňové přiznání jste podávali elektronicky.

Lhůta pro podání opravy

Lhůta pro podání opravy daně z příjmů, v níž jste si uplatnili neoprávněnou slevu na manželku, závisí na tom, kdo opravu podává a z jakého důvodu.

Vlastnost	Neoprávněná sleva na manželku	Oprávněná sleva na manželku
Příjem manžela/manželky	Přesahuje 68 000 Kč ročně	Nepřesahuje 68 000 Kč ročně
Zdravotní pojištění manžela/manželky	Placeno státem (např. z důvodu evidence na ÚP)	Placeno zaměstnavatelem nebo osobou samostatně výdělečně činnou

Pokud jste zjistili, že jste slevu na manželku uplatnili neoprávněně vy sami, máte možnost podat dodatečné daňové přiznání. Lhůta pro podání je 3 roky od podání původního daňového přiznání, a to i v případě, že vám finanční úřad již daň doměřil.

V případě, že vás k podání opravy vyzve finanční úřad na základě vlastního zjištění, je nutné reagovat ve lhůtě stanovené v jeho výzvě.

Opravou daňového přiznání předejdete případným sankcím za pozdní podání daně. Vždy je vhodné se v případě nejasností obrátit na odborníka v oblasti daní, například daňového poradce.

Pomoc daňového poradce

V případě, že jste si uplatnili slevu na manželku neoprávněně, například pokud váš manžel/vaše manželka překročil/a stanovený limit příjmů, je důležité situaci co nejdříve řešit. Daňový poradce vám v takové situaci může být nápomocný. Pomůže vám s identifikací problému a zhodnotí, zda jste skutečně slevu uplatnili neoprávněně. Dále vám poradí, jak postupovat při opravě daňového přiznání a jak komunikovat s Finanční správou. Ignorování problému by mohlo vést k sankcím a penále, proto je včasná reakce klíčová. Daňový poradce vám pomůže minimalizovat případné negativní dopady a zajistí, abyste splnili všechny své daňové povinnosti.