Zákon o daních z příjmů: Co se mění?

Co je to daň z příjmů?

Daň z příjmů je povinná platba, kterou odvádí fyzické a právnické osoby státu z dosažených příjmů. Upravuje ji zákon o daních z příjmů, který definuje, kdo je poplatníkem daně, z jakých příjmů se daň platí a jak se daň vypočítá. Zákon také stanovuje výše daňových sazeb a slev, které mohou poplatníci uplatnit. Daň z příjmů je důležitým zdrojem příjmů státního rozpočtu a slouží k financování veřejných služeb, jako je školství, zdravotnictví nebo sociální zabezpečení. Existuje několik druhů daně z příjmů, například daň z příjmů fyzických osob, daň z příjmů právnických osob nebo daň z příjmů z kapitálového majetku. Zákon upravující daně z příjmů prochází pravidelnými novelami, které reagují na aktuální ekonomickou situaci a potřeby státu.

Kdo platí daň z příjmů?

V České republice se daň z příjmů řídí zákonem o daních z příjmů. Určit, kdo přesně musí daň platit, ale není vždy jednoduché. Poplatníky daně z příjmů můžeme rozdělit do dvou základních skupin: fyzické osoby a právnické osoby. Mezi fyzické osoby patří všichni obyvatelé České republiky, kteří pobírají příjmy, jako jsou například mzdy, platy, důchody nebo příjmy z podnikání. Zákon o daních z příjmů stanovuje různé sazby daně a slevy, které ovlivňují konečnou výši daně, kterou musí fyzické osoby odvést. Právnické osoby, jako jsou například společnosti s ručením omezeným nebo akciové společnosti, platí daň z příjmů ze svých zisků. Výše daně se u právnických osob liší v závislosti na typu společnosti a výši dosaženého zisku. Zákon upravující daně z příjmů prochází pravidelnými změnami, proto je důležité sledovat aktuální znění a případně se poradit s daňovým poradcem.

Typy příjmů podléhající dani

Zákon o daních z příjmů rozlišuje několik typů příjmů, které podléhají dani. Mezi ty nejběžnější patří příjmy ze závislé činnosti, jako jsou mzdy, platy nebo odměny z dohod o provedení práce. Dále sem patří příjmy z podnikání, které zahrnují zisky z podnikatelské činnosti OSVČ i právnických osob. Zákon myslí i na příjmy z kapitálového majetku, kam spadají například dividendy z akcií nebo úroky z úspor. Daňové přiznání musí obsahovat všechny zdanitelné příjmy, které poplatník v daném roce dosáhl. Zákon upravující daně z příjmů definuje také různé slevy a odpočty, které můžou daňovou povinnost poplatníka snížit. Mezi nejznámější patří sleva na poplatníka, sleva na dítě nebo odpočet úroků z hypotéky. Je důležité si uvědomit, že daňové zákony se můžou měnit, a proto je vždy vhodné ověřit si aktuální znění zákona nebo se poradit s daňovým poradcem.

Srovnání sazeb daně z příjmů fyzických osob

	Do roku 2020	Od roku 2021
Základní sazba daně	15%	15%
Solidární zvýšení daně	Ano, 7% z příjmů nad cca 1,4 mil. Kč ročně	Ne

Základ daně a daňové sazby

Základem daně z příjmů fyzických osob je hrubý příjem po odečtení tzv. nezdanitelných částek a uplatněných slev. Mezi tyto nezdanitelné částky patří například příspěvky na životní pojištění, penzijní připojištění nebo dary. Po odečtení těchto částek a slev nám zůstane základ daně, z něhož se následně vypočítá daň. V České republice se uplatňuje progresivní zdanění, což znamená, že s rostoucí výší příjmů roste i daňová sazba. Daň z příjmů fyzických osob se řídí zákonem o daních z příjmů, který stanovuje přesné podmínky pro výpočet daně, včetně výše slev a nezdanitelných částek. Pro aktuální informace a přesné znění zákona je vždy vhodné nahlédnout do aktuálního znění zákona upravujícího daně z příjmů.

Slevy a daňové úlevy

Zákon o daních z příjmů a zákon upravující daně z příjmů v České republice definují řadu slev a daňových úlev, které mohou poplatníci využít ke snížení své daňové povinnosti. Mezi nejvýznamnější patří slevy na dani, které se odečítají přímo z vypočtené daně. Patří sem například sleva na poplatníka, sleva na manželku/manžela s nízkými příjmy nebo sleva na studenta. Kromě slev na dani existují také daňové úlevy, které se uplatňují formou odečtu od základu daně. Mezi ně patří například úroky z hypotečního úvěru na bydlení, příspěvky na penzijní připojištění nebo dary. Pro správné uplatnění slev a daňových úlev je důležité znát všechny podmínky a limity stanovené zákonem. Doporučuje se proto konzultovat konkrétní situaci s daňovým poradcem, který pomůže s optimalizací daňové povinnosti. Správným využitím slev a daňových úlev mohou poplatníci ušetřit nemalé finanční prostředky.

Daňové přiznání a lhůty

Podání daňového přiznání je jednou z nejdůležitějších povinností každého poplatníka daně z příjmů v České republice. Termín pro podání daňového přiznání se liší v závislosti na tom, zda je daňové přiznání podáváno samostatně, či zda je daňové přiznání zpracováváno daňovým poradcem. Zákon o daních z příjmů stanoví obecný termín pro podání daňového přiznání do 3 měsíců od konce zdaňovacího období, tedy do konce března následujícího roku. Pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se lhůta pro podání daňového přiznání o 3 měsíce, tedy do konce června následujícího roku. V případě, že poslední den lhůty pro podání daňového přiznání připadá na sobotu, neděli nebo svátek, je posledním dnem lhůty nejbližší následující pracovní den. Daňové přiznání musí obsahovat veškeré příjmy plynoucí poplatníkovi v daném zdaňovacím období, a to jak ze zdrojů na území České republiky, tak i ze zdrojů v zahraničí. Zákon upravující daně z příjmů definuje také různé slevy a odečitatelné položky, které mohou poplatníci daně z příjmů uplatnit ve svém daňovém přiznání. Mezi nejčastěji uplatňované slevy patří sleva na poplatníka, sleva na dítě, sleva na studenta a sleva na invaliditu.

Platba daně z příjmů

V České republice se daň z příjmů řídí zákonem o daních z příjmů. Tento zákon upravuje, kdo je povinen daň platit, z jakých příjmů a v jaké výši. Základní sazba daně z příjmů fyzických osob činí 15 %, existuje však i možnost uplatnění progresivního zdanění u vyšších příjmů. Pro právnické osoby je základní sazba daně z příjmů stanovena na 19 %. Daňové přiznání se podává zpravidla jednou ročně, a to do konce března následujícího roku. Kromě základní sazby daně existuje i řada slev a odpočtů, které mohou daňovou povinnost snížit. Mezi nejčastější patří sleva na poplatníka, sleva na dítě nebo odpočet úroků z hypotéky. Pro bližší informace o dani z příjmů a jejím placení je vhodné konzultovat aktuální znění zákona upravujícího daně z příjmů a případně se obrátit na finanční úřad.

Sankce za neplnění

Neplnění povinností stanovených zákonem o daních z příjmů a zákonem upravujícím daně z příjmů má samozřejmě své následky. Finanční úřad má k dispozici širokou škálu sankcí, které může uplatnit v případě pozdního podání daňového přiznání, nezaplacení daně včas nebo uvedení nepravdivých údajů. Mezi nejčastější sankce patří penále, které se vypočítává jako procento z dlužné částky za každý den prodlení. Dále může být daňovému subjektu uložena pokuta, jejíž výše se odvíjí od závažnosti porušení daňové povinnosti. V krajních případech může být zahájeno i trestní stíhání. Je proto nezbytné dodržovat všechny zákonné lhůty a povinnosti a v případě nejasností se obrátit na odborníka v oblasti daní.

Změny v zákoně

Zákon o daních z příjmů, zkráceně ZDP, prochází neustálými úpravami, aby reflektoval aktuální ekonomickou situaci a potřeby státu. Jednou z nejdůležitějších změn v poslední době je úprava sazby daně z příjmů právnických osob. Tato sazba byla v minulosti předmětem častých debat a změn. Další oblastí, která doznala významných změn, je oblast daňových slev a odpočtů. Tyto změny mají za cíl zjednodušit systém a zároveň poskytnout daňovým poplatníkům větší úlevu. V neposlední řadě je nutné zmínit i úpravy v oblasti mezinárodního zdanění, které reagují na globalizaci a rostoucí mobilitu kapitálu a pracovních sil. Tyto změny jsou často komplexní a vyžadují od daňových poplatníků i poradců důkladnou znalost legislativy.

Užitečné informace a kontakty

Pro bližší informace k zákonu o daních z příjmů a zákonu upravujícímu daně z příjmů se můžete obrátit na příslušný finanční úřad dle vašeho trvalého bydliště. Kontakty na jednotlivé finanční úřady naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky. Důležité je také sledovat aktuální informace a změny v zákonech. Ty jsou pravidelně zveřejňovány ve Sbírce zákonů České republiky a na webových stránkách Ministerstva financí České republiky. Pro daňové subjekty je zásadní být v obraze ohledně aktuálních legislativních změn, aby se vyhnuli případným sankcím. Důležitým zdrojem informací jsou i specializované publikace a webové portály zaměřené na daňovou problematiku. V případě nejasností je vhodné obrátit se na daňového poradce, který vám poskytne odbornou pomoc a poradenství šité na míru vaší situaci.